大家好，今天我将为大家揭秘价外费用包括和价外费用包括哪些的奥秘，希望我的分享能给你带来新的启发和知识。

价外费用包括哪些内容

纳税人销售货物或应税劳务时向购买方收取的价款以外的各种费用、租金、补贴等。包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用

《增值税暂行条例实施细则》也规定了不包括在价外费用在内的三种情况：

1、向购买方收取的销项税额。

2、受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税。

3、同时符合以下条例的代垫运费：一是承运部门的运费发票开具给购货方的；二是纳税人将该项发票转交给购货方的

扩展资料

消费税的价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

一、同时符合以下条件的代垫运输费用:

1、承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

2、纳税人将该项发票转交给购买方的。

二、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

1、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

2、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

3、所收款项全额上缴财政。

参考资料来源：百度百科——价外费用

中国新闻网——中国财政部税务总局公布修订后的消费税实施细则

价外费用与价内费用怎么区别

一、通过费用收取方式不同区别

1、价外费用：纳税人销售货物或应税劳务时向购买方收取的价款以外的各种费用。

2、价内费用：凡是税金构成价格的组成部分，作为课税对象价格的组成因素的税种。

二、通过费用内容不同区别

1、价外费用：包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。

2、价内费用：包括营业税和消费税。

三、通过检查方式不同来区分

1、价外费用：要向企业销售部门了解企业的销售情况的结算方式，摸清有无价外补贴。对与企业有长期业务往来的客户，要求其提供合同、协议并审阅其业务相关内容，通过产品销售市场分析有无加收价外补贴的可能及了解行业管理部门是否要求收取价外费用等。

2、价内费用：反映了商品价格构成的组成部分，物质生产部门在一定时期生产出的社会产品，扣除了补偿价值以后的国民收入，需要各项社会必要扣除，商品课税是国家执行这一扣除的有效手段。

参考资料来源：百度百科-价外费用

参考资料来源：百度百科-价内税

不属于价外费用的有哪些

财税【2016】36号附件2规定,航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。那么,代收转付的航空保险费如何处理?

一、增值税暂行条例实施细则第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;

(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。

(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:

1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。

(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

结论1、在货物销售中,不属于价外费用的仅限于:代收代缴消费税、符合条件的代垫运费、符合条件的政府基金或行政事业收费、代办保险、代办车购税和车辆牌照费。

结论2、在货物销售中,代为收取的政府性基金或者行政事业性收费的,开具时点:收取时;票据要求:必须开具省级以上财政票据;款项归属:全额上缴财政。

开具财政票据难道不等同于全额上缴财政?税务部门又怎么去监督或核查是否全额上缴财政呢?如果收取时开具其他票据,事后补开财政票据的,是否符合上述规定呢?

结论3、在货物销售中,同时代办保险的:同时代办+向购买方收取。没有票据如何开具的规定。

二、财税【2016】36号附件1第三十七条,销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:

(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

财税【2016】36号附件1第十条,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:

(一)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。

(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

结论1、营改增应税销售额,不属于价外费用的:符合条件的政府性基金或者行政事业性收费、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。那么,其余的同时收取款项的,均应属于价外费用。但有差额计税的,以明确的条款剔除的款项除外。

结论2、代收转付的,除有明确规定外,均应符合:以委托方名义开具发票。否则,应作为价外费用计税。

价外费用包括哪些

价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

价外费用，根据账务处理要求分为两三类:

1、不记入企业收入。

2、不计入收入，但应计缴增值税。

3、应该记入收入。

对锁售方，通赏列入发票总金额;其会计处理是:

借:银行存款(或应收账款等想关科县)。

贷:主营业务收入（其他业务收入、营业外收入、其他应付款、财务费用、销售费用、其他应收款、其他应付款等)。

应交税费一应交增值税（销项税额)。

即符合规定的价外费用，应以不含税金额计入收入或者冲减相应费用。同时计征销项税。

销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

价外费用不包括以下项目：

（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。按此规定，物业公司收取的水电费，视为代委托方（自来水公司、供电局）收取款项并由委托方以其自身名义开具发票给业主或者租户。

目前这一规定存在的操作难点是“代收容易出票难”，物业公司代收很方便，但是水电企业去很难实现将发票开给业主或者租户，主要是因为水表或者电表的登记人与实际使用水电的消费主体不一定一致，而且还有不少电表水表按照门牌号码登记。

价外费用不包括违约金吗?

价外费用是包括违约金的，根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定：

价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：

(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;

(二)同时符合条件的代垫运输费用;

(三)同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;

(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”

采用了正列举和反列举的方式，但随着经济业务的日益复杂，必然会存在列举不尽的情况。2016年营改增时，新的税收文件只对价外费用进行了概括性描述，未再逐一列举，具体如下。

《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定：“价外费用，是指价外收取的各种性质的收费”

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