计提本月所得税费用会计分录 计提所得税费用会计分录
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计提所得税费用会计分录怎么做
计提所得税费用会计分录如下：
1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳所得税的会计分录为：
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。
“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。
公式：
1、期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、递延所得税费用计算公式：
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。
3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
结转本月所得税费用的会计分录
结转本月所得税费用的会计分录写法如下：
1、计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
2、上缴时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金。
3、月末结转：借：本年利润，贷：所得税费用。
4、当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），
贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
5、期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。
纳税人：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
计提所得税费用会计分录
计提所得税费用会计分录如下：
1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳所得税的会计分录为：
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。
“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。
公式：
1、期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、递延所得税费用计算公式：
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。
3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
计提本月所得税费用怎么计算
应交企业所得税=利润总额×适用税率（25%）
1.计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2.结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
3.上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
1、计提方法：
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用核算：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
OK，关于计提本月所得税费用会计分录和计提所得税费用会计分录的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。
