亲爱的读者们，你是否对费用审批流程和费用报销审核要点的相关问题感到困惑？别担心，今天我将为你解答这些问题，让你对此有更清晰的认识。

费用报销审核要点

费用报销的审核要点如下：

1、账面审查，报销单填写是否符合要求，报销单和所附发票金额是否一致；

2、发票内容和报销理由是否相符，发票是否规范、有效；

3、是否符合公司的相关规定，是否超标；

4、看期限。

费用报销是指业务经办部门在业务发生取得原始凭据后，按规定的审批程序办理的经费结算活动。报账会计要严格按照行政事业单位各项经费支出标准执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。

费用审批权限和流程如下：

1、费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批；

2、费用审批人是否得到了授权；

3、费用审批人是否在权限范围内（事项和金额）进行审批；

4、授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批；

5、审批程序和审批时间是否符合我行规定；

6、一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。

法律依据

《资金管理方法》

第七条财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括：

1、货币资金计划，按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转；

2、预付账款回收计划，预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险；

3、应收账款回收计划，应收账款应控制在销售收入的5%—10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决；

4、其他应收款回收计划，必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况；

5、存货计划，要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。

报销流程

报销的流程，具体如下：

1、报销人申请报销，填制费用报销单；

2、报销人部门负责人或上级主管确认签字；

3、财务主管审核报销单、票据；

4、公司总经理审批；

5、出纳复核并履行付款。

《中华人民共和国社会保险法》第二十八条

符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准以及急诊、抢救的医疗费用，按照国家规定从基本医疗保险基金中支付。

第三十条

下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：

（一）应当从工伤保险基金中支付的；

（二）应当由第三人负担的；

（三）应当由公共卫生负担的；

（四）在境外就医的。 医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

财务审批报销流程及制度

财务报销流程及制度：

（一）现金报销

1、填写现金报销单，将原始单据粘贴整齐附在报销单后面，原始单据的金额应与填写的报销单金额一致，填写的内容要完整，审批手续齐全，经办人、领款人签字。

原始票据—发票：具有税务监制章或财政监制章；票据内容填写齐全包括：票据中的付款单位必须填写“北京经济管理职业学院”，金额大小写必须一致；有所购商品的名称、数量、单价、金额；必须有收款单位的财务专用章；开票人及开票日期填写完整；整张票据字体须一致；机打发票手改无效。

2、按照国务院《现金管理条例》规定，限制现金交易的范围和额度。单笔支出一千元以上的必须使用转账支票支付；单笔支出一百元以上的，建议使用支票进行支付。

（二）支票申领、报销

1、填写支票申领单，填写的内容要完整，审批手续齐全，申领支票时应附相应的合同、协议、审批单、培训和会议通知等。

2、支票使用完毕后应尽快办理报销手续，须在一周内办理完，控制部门支票申领张数，最多不能超过2张。

3、支票申领时一定要注明资金使用的性质，基本经费、财政专项经费、基本经费中按照项目管理的经费（人才培养、科研经费）。

4、支票报销时应填写转账报销单，将原始单据粘贴整齐附在报销单后面，原始单据的金额应与填写的报销单金额一致，填写的内容要完整，审批手续齐全。报销的发票应为财政部和国家税务局统一监制的发票，且发票项目相关内容须填写完整，时间与实际业务发生时间相符，需要报销的发票应附报销费用明细、固定资产验收单、材料入库单、政府采购清单、项目验收报告等。

（三）公务卡报销

1、填写公务卡报销明细表，按照消费记录逐条填写，并与报销单据、发票、pos单金额一致,填写的“消费日期”应与交易凭条(pos)上的日期一致。

2、公务卡还款系统进行了升级，原来公务卡报销如有退票费等，我们还款的时候只能按pos单上的支出金额还款，多出来的退款那部分钱还要交回财务，现在可以按照实际报销数还款，不需要填那张红单子了。

3、遵守报销时间，尽量随着业务的发生及时交到财务处，便于财务人员审核还款。

为了加强和规范公务支出管理，切实减少公务支出中的现金提取和使用。根据《北京市财政局关于实施市级预算单位公务卡强制结算目录的通知》（京财国库[2012]2949号）文件要求，制定了《北京经济管理职业学院公务卡管理暂行办法》（京经职院发[2012]110号）和《北京经济管理职业学院公务卡管理实施细则》（京经职院发[2013]60号)

1、开卡由部门统一负责提出申请报财务处，财务负责向发卡银行申请办理（在编人员）。

2、公务卡结算的范围：

原使用现金结算方式的公用经费支出，包括差旅费、培训费及1000元（人民币）以下办公费、印刷费、咨询费、手续费、会议费、公务招待费、邮电费、交通费、劳务费、租赁费、维修费、专用材料费、办公设备购置费及其他零星商品和服务等购买支出，都必须使用公务卡进行公务消费。原超过1000元（含1000元）以上的公用经费支出仍按银行转账支票（或汇款）进行结算。

3、市财政、教委等部门拨付的专项经费中涉及到《公务卡强制结算目录》的公务支出，必须使用公务卡结算或银行转账支票（或汇款）结算。

4、公务卡结算财务报销

使用公务卡结算，不改变学院现行财务管理制度和报销审批程序。使用公务卡消费时，必须取得公务卡消费交易凭条（pos机小票）和正式税务发票或财政票据；发票金额合并开具的，还应取得所购商品明细清单或者机打小票。

5、可以使用现金结算的支出：签证费、快递费、出租车费、停车费（车队）外出差旅补助费。

6、对支付给非本单位个人的支出，如：课酬等应使用向个人银行结算账户支付款项的方式支付（通过个人银行卡发放），不再现金支付。

参考资料来源：百度百科-司财务报销制度及流程

关于费用审批流程到此分享完毕，希望能帮助到您。