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所得税费用例题(企业所得税例题)

更新时间：2026-07-23 13:38:39 费用3年前 (2023-11-29)1786

你是否想了解更多关于所得税费用例题和企业所得税例题的知识？在本文中，小编将为您详细介绍这两个话题，帮助您更好地理解。

企业所得税例题

1、（1）该企业的会计利润：

2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元

（2）纳税调整：

①广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元

调增应纳税所得额：450-375＝75万元

②招待费的60%：15×60%＝9万元

销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元

调增应纳税所得额：15-9＝6万元

③捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元

调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元

④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。

⑤工会经费扣除限额：150×2%＝3万元

职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元

调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元

（3）该企业的应纳税所得额：

170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元

应纳企业所得税：

270.85×25%＝67.71万元

2、（1）该企业的会计利润：

560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25＝60.6万元

（2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元

（3）权益性投资收益34万元，免征所得税。

（4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝7.272万元

调增应纳税所得额：18-7.272＝10.728万元

（5）该企业应纳税所得额：

60.6-15-34+10.728＝22.328万元

应纳企业所得税：

22.328×25%＝5.582万元

企业所得税计算例题

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

法律主观：

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，但是企业的税务就很繁重，那么企业应该想知道税务到底是怎么样计算的。下面网小编来结合例题为你解答，希望对你有所帮助。某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)(5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元)(6)全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元，银行贷款年利率8%(7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工教育经费40万元，拨缴工会经费35.6万元，(取得专用收据)上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中(8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元，要求：(1)计算该企业2014年利润总额(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)计算方法(1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元(2)需要调整的项目如下：1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除;3、业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34<50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元;新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元;4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元;5.、职工福利费扣除限额：1780*14%=249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元;职工教育经费扣除限额：1780*2.5%=44.5万元，大于本期发生额40，不调整;工会经费扣除限额：1780*2%=35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。