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城建税税率是多少

城建税税率根据纳税人所在地区不同，缴税比例也不同，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条城市维护建设税税率如下：

（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

城建税税收优惠政策

1、小规模纳税人3%的普票，免征增值税

2、一般纳税人小微企业六税两费减半。小规模纳税人六税两费减25%。

3、免两费一金，一般纳税人和小规模都可以享受（长期）

按月不含收入≤10万按季不含收入≤30万免教育费附、地方教育费附加、水利建设基金

4、增值税留抵退税额，2022年6月底前全部退还

5、小微企业100万利润以内，企业所得税2.5%，延至2022年底；100万-300万之间，企业所得税5%，2022年-2024年

6、中小企业科技企业、制造业研发费加计抵减100%

7、500万以上电子设备一次性扣除，其他设备折旧年限缩短一半.

国家税务总局发布《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》，根据《城建税法》等相关政策规定，明确了城建税的计税依据。该公告自2021年9月1日起施行。

公告指出，城建税计税依据为纳税人依法实际缴纳的两税税额。其中，依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税额）后的金额。

依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。

城建税的具体计算公式为：城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额＋依法实际缴纳的消费税税额。

其中，依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额＋增值税免抵税额-直接减免的增值税税额-留抵退税额

依法实际缴纳的消费税税额=纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额-直接减免的消费税税额

比如：位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申报缴纳增值税50万元，9月已核准增值税免抵税额10万元（其中涉及出口货物6万元，涉及增值税零税率应税服务4万元），9月收到增值税留抵退税额5万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（50＋6＋4-5）×7%=3.85（万元）

再比如：位于某县县城的乙企业（城建税适用税率为5%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元，享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元，该企业10月应申报缴纳的城建税为：（90＋30）×5%=6（万元）

城市维护建设税属于增值税、消费税的_种附加税，原则上不单独规定税收减免条款。如果税法规定减免增值税、消费税，也就相应地减免了城市维护建设税。维护建设税的减免规定主要有:

(1)对进口货物或者境外单位和个体向境内销售劳务、服务、资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

(2)对出_货物、劳务和跨境销售服务、资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维

护建设税。

(3)对增值税、消费税实际先征后返、先征后退、即征即退还办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城

市维护建设税，一律不予退(返)还

法律依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》

第一条在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。

第二条城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

第四条城市维护建设税税率如下：

(一)纳税人所在地在市区的，税率为百分之七;

(二)纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五;

(三)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。

前款所称纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

第五条城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

《中华人民共和国海南自由贸易港法》

第二十七条按照税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支基本均衡的原则，结合国家税制改革方向，建立符合需要的海南自由贸易港税制体系。

全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税;全岛封关运作后，进一步简化税制。国务院财政部门会同国务院有关部门和海南省及时提出简化税制的具体方案。

城建税怎么计算

城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

1、纳税人、计税依据凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。

2、城市维护建设税按照纳税人所在地不同实行差别税率，其税率分别为：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。按照规定，企业缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行。

3、城市维护建设税应纳税额的计算公式为：应或历纳税额=（企业实际缴纳的增值税+消费税+营业税之和）×税率。

城市维护建设税计算方法有那些？

1、纳税人所在地手旦区为市区的，税率为7%；纳税人所在地区为县城的，税率为5%；纳税人所在地区为乡村的，税率为1%。

2、根据以上纳税人所在的地区税率通过以下公式计算城市维护建设税：城市维护建设税=（增值税+营业税+消费税）X城市维护建设税税率；

3、会计做账为：会计分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城市维护建设税

城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共衫薯搜设施的维护建设。

综上所述，城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

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