今天给各位分享所得税汇算清缴会计分录的知识，其中也会对企业所得税汇算清缴怎么做会计分录进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

汇算清缴的企业所得税怎么做分录

汇算清缴的企业所得税怎么做分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴的会计分录怎么处理?

汇算清缴涉及的会计科目一般为以前年度损益调整、银行存款、应交税费等，下面就让具体的为大家解答吧。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

以上就是针对汇算清缴的企业所得税怎么做分录做出的解答，希望对大家有所帮助。企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。如果大家还想了解更多有关会计类相关资讯，那就继续关注我们的咨询平台吧。

汇算清缴所得税会计分录怎么做

1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润\x0d\x0a贷：以前年度损益调整\x0d\x0a\x0d\x0a2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d\x0a贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：应交税费-应交所得税\x0d\x0a贷：银行存款

汇算清缴所得税调增的会计分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

END，本文到此结束，如果可以帮助到大家，还望关注本站哦！